Menü
A kriptoeszközökkel végrehajtott ügyletekből származó jövedelmek adózását 2021 óta a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény szabályozza, elkülönült szabályok szerint. Az adózás alapelve az ún. fekete doboz elv, ami alatt azt értjük, hogy az adóalap az adott évre vonatkozó üzleti nyereség, amely – főszabályként – az ügyleti bevételek és ügyleti kiadások különbsége.
A fekete doboz elv lényege, hogy nyereség csak klasszikus fizetőeszközre, ún. fiat valutára (forint, dollár, euró stb.) vagy más vagyontárgyra váltáskor képződik, hiszen ügyleti bevétel csupán a kriptoeszközök fizetőeszközre váltásával, vagy más vagyontárgyra (ami lehet akár ingóság vagy ingatlan) cserélésével keletkezik. A személyi jövedelemadó bevallásba érdemes viszont nemcsak az ügyleti nyereséget feltüntetni – és a vonatkozó adóterhet megfizetni –, hanem az ügyleti veszteséget is, amely a későbbi adóévekben a nyereség alapját csökkentheti (adókiegyenlítés).
Újdonság a 2025-ös adóévtől, hogy mostantól, az ügyleti veszteség nemcsak a következő két évig, hanem időbeli korlátozástól mentesen felhasználható a későbbi adóévek bevallásaiban. Ez jelentős könnyebbséget jelent a kriptoeszközök adózása során, hiszen a veszteségek csökkentik a jövőbeni nyereséget, így optimalizálva az adóterhet. Fontos megjegyezni, hogy a veszteségek felhasználásához az ügyleti adatok pontos nyilvántartása elengedhetetlen, ezért érdemes rendszeresen frissíteni a portfólió- és tranzakciós nyilvántartást..
Az SZJA-törvény ezen felül megfogalmazza a különböző kisösszegű mentességeket, a kriptoeszköz-bányászat jövedelemszámításának szabályait és a kriptoeszközök pontos definícióját is. Azonban továbbra is ez az egyik legtöbb félreértésre okot adó terület a jövedelemadózásban, ezért érdemes szakmai segítséget igénybe venni, különösen nagyobb értékű ügyletek vagy bonyolult portfólió esetén.
További információ a kriptoeszközök adózásáról a NAV hivatalos oldalán található, míg a különféle adózási formákról blogunkban is olvashat.
A kriptoeszközök adózása számos egyedi kérdést vethet fel, ezért sok esetben érdemes egy adótanácsadót bevonni az adókötelezettségek pontos meghatározásához, és az adóbevallás elkészítéséhez. Amennyiben kérdése merül fel a témában, hívja a Nostrum Serives szakértőit, akik készséggel állnak rendelkezésére, lépjen velünk kapcsolatba!