Menü
Az elmúlt évek egyik legjelentősebb nemzetközi adózási változása, hogy megszűnt a Magyarország és az Egyesült Államok között fennálló kettős adóztatást elkerülő egyezmény. A kettős adóztatás kérdése ezért ma már nem csupán elméleti probléma, hanem számos magánszemély és befektető számára valós pénzügyi kockázatot jelent.
A magyar-amerikai kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény 1979-ben született, de 2022-ben az USA egyoldalúan megszüntette, így 2024. január 1-jétől már nem hatályos.
Ez egyszerre érintheti magyar adóügyi illetőségű adózók Egyesült Államokbeli munka- és tőkejövedelmét, ill. az Egyesült Államokbeli illetőségűek Magyarországon szerzett jövedelmét is. Hatályos egyezmény hiányában ugyanis mindkét ország saját jogszabályai szerint adóztatja a különböző jövedelmeket, ami akár kettős adóztatáshoz vezethet anélkül, hogy automatikus jóváírás vagy mentesség lenne érvényben.
Különösen sokakat érint a belföldi állampolgárok amerikai befektetései után keletkező tőkejövedelmek adózása – ez mind államkötvények, mind részvények osztalék jellegű hozama, mind ETF-ek vagy egyéb befektetési termékek esetén külön vizsgálandó.
Sokan nem tudják azonban, hogy a legtöbb osztalék jellegű jövedelem kifizetésekor ugyan megtörténik a forrásadó levonása, de az bizonyos feltételek teljesülése esetén levonható a Magyarországon befizetendő adóból. A részletes amerikai szabályokról az amerikai adóhatóság oldalán is lehet tájékozódni.
A 2025-ös adóév személyi jövedelemadó bevallásának határideje a megszokott módon 2026. május 20., amikor – többek között – a fenti kérdésekről is rendelkezni kell, önbevallás keretein belül.
Mivel a jelenlegi helyzetben nincs hatályos egyezmény, a kettős adóztatás kérdése sok esetben egyedi vizsgálatot igényel. Ebből adódóan a külföldön levont forrásadó beszámítása kapcsán érdemes időben lépni és a szükséges lépéseket megtenni.
Jelenleg nincs napirenden az egyezmény elfogadása és ratifikálása, illetve a két ország között sem zajlanak aktív tárgyalások az új megállapodásról. Emiatt ez eredetileg átmenetiken szánt helyzet tartósan fennmaradhat, ami hosszútávon is befolyásolja az érintettek adózási kötelezettségeit.
Ha szeretné pontosan megérteni, hogyan érinti Önt a kettős adóztatás, és hogyan lehet optimalizálni az amerikai befektetések adózását, érdemes szakértői segítséget kérni. A Nostrum Servicesnél az amerikai részvények, ETF-ek, kriptovaluták adózása érthetően és biztonságosan zajlik. Személyre szabott adótanácsadásunkkal támogatjuk befektetései sikerességét. Ha kérdése van az amerikai befektetések adózásával kapcsolatban, vegye fel velünk a kapcsolatot!